Er zijn nieuwe btw-regels voor de teruggaaf van een btw-tegoed sinds 1 januari 2025. Omdat je als aannemer wellicht vaak een btw-tegoed hebt, is het belangrijk inzicht te hebben in deze nieuwe regels.
Wat is een btw-tegoed?
Vooraleer we in de nieuwe regels duiken, leggen we je uit wat een btw-tegoed eigenlijk is.
Het basisprincipe is bekend. De btw die je aan je klanten aanrekent moet je in principe doorstorten aan de fiscus, maar van dat bedrag mag je de btw die je zelf hebt betaald op aankopen in aftrek brengen. Op je aangifte vul je de door te storten en af te trekken btw in.
Blijkt dan dat er een saldo in jouw voordeel is, dan mag je dus meer btw aftrekken dan dat je moet doorstorten. In dat geval ontstaat er een btw-tegoed waarvan je de uitbetaling mag vragen.
Als btw-plichtig aannemer heb je waarschijnlijk vaak een btw-tegoed op je periodieke btw-aangifte omdat je de meeste facturen uitreikt met 6% btw of btw verlegd en 21% btw betaalt voor je zakelijke aankopen.
Uiteraard kan het btw-tegoed ook ontstaan omdat je net een grote investering hebt gedaan waarop veel btw kan worden afgetrokken of omdat je veel creditnota's hebt uitgeschreven.
Nieuwe regeling vanaf 2025
Terugvragen via de periodieke btw-aangifte
Als je jouw btw-tegoed wil terugvragen moet je, net als voorheen, het juiste vakje aankruisen op je btw-aangifte. Sinds 1 januari 2025 zal het teruggaafverzoek enkel betrekking hebben op het btw-tegoed dat uit de desbetreffende btw-aangifte blijkt.
Let op: de aangifte moet wel tijdig zijn ingediend.
Per kwartaal of per maand
Kwartaalaangevers kunnen hun btw-tegoed nog altijd alleen per kwartaal terugvragen, maar voor maandaangevers is er een belangrijke wijziging. Zij kunnen hun btw-tegoed nu elke maand terugvragen en hebben daarvoor niet langer een specifieke vergunning nodig.
Eén drempel: vanaf 1 januari 2025 geldt er - zowel voor de maand- als kwartaalaangevers - een minimumbedrag om in aanmerking te komen voor een teruggave: 50 euro.
Tot en met 31 december 2024 was die minimumdrempel in principe 400 euro en gold de drempel van 50 euro alleen in uitzonderlijke situaties zoals bij de teruggave in het vierde kwartaal of voor starters.
En je opgebouwde btw-tegoeden?
Dat zijn btw-tegoeden uit eerdere aangifteperiodes die dus nog niet werden teruggevraagd. Die zullen worden gestort op een eigen "provisierekening" die de rekening-courant vervangt. Via MyMinfin zal je eenvoudig de terugbetaling van de bedragen op je provisierekening kunnen aanvragen.
Inhouding van btw-tegoed
Net als voorheen kan het terug te betalen btw-tegoed worden ingehouden om het te verrekenen met andere fiscale schulden of als bij een terugbetalingscontrole overtredingen van de btw-regels aan het licht komen. Daarnaast kan het btw-tegoed ook worden ingehouden als je niet binnen de tien dagen reageert op een verzoek om informatie van de btw.
Inwerkingtreding
Deze nieuwe regels treden op 1 januari 2025 in werking. Voor alle periodieke btw-aangiften die vóór 1 mei 2025 zijn ingediend, blijft het mogelijk om een volledige teruggave van je opgebouwde btw-tegoed te vragen door het daarvoor bestemde vakje op de aangifte aan te kruisen in plaats van via MyMinfin.
Lid van Embuild Oost-Vlaanderen en vragen hierover? Contacteer onze adviseur.
